收到退回附加税款怎么做会计分录

    收到退回附加税款怎么做会计分录

　　如果你们是形成了应交税费-应交所得税借方余额的

　　借：银行存款

　　贷：应交税费

　　如果你们原来计提过所得税费用的

　　借：银行存款

　　贷；以前年度损益调整

　　结转

　　借：以前年度损益调整

贷：未分配利润

　　收到税局退回的残保金会计分录

　　借；银行存款，贷；其他应付款——残保金

　　借；其他应付款——残保金，贷；以前年度损益调整

　　企业缴纳残疾人就业保障金通过“管理费用——残疾人就业保障金”核算，根据《关于企业补贴收入征税等问题的通知》(财税[1995]81号)规定，纳税人根据各省、自治区、直辖市人民政府统一规定缴纳的残疾人就业保障金，可在企业所得税税前扣除。

　　一、企业应在“其他应交款”科目下设置“应交残疾人就业保障金”明细科目(外商投资企业在“其他应付款”科目下设置“应付残疾人就业保障余”明细科目)，核算企业按规定应缴纳的残疾人就业保障金。

　　二、企业按规定计算出应缴纳的残疾人就业保障金，借记“管理费用——残疾人就业保障金”科目，贷记“其他应交款——应交残疾人就业保障金”科目或“其他应付款——应付残疾人就业保障金”科目;实际上交时，借记“其他应交款——应交残疾人就业保障金”或“其他应付款——应付残疾人就业保障金”科目，贷记“银行存款”科目。

　　企业超比例安置残病人就业或者为安排残疾人就业做出显著成绩，按规定收到的奖励，借记“银行存款”等科目，贷记“管理费用——残疾人就业保障金”科目。

　　三、企业逾期未缴纳残疾人就业保障金，按规定缴纳的滞纳金，借记“营业外支出”科目、贷记“银行存款”科目。

　　注意，残疾人就业保障金各地的比例不同，按比例计算不足一人的部分按实际比例数缴交。

　　收到退回附加税款怎么做会计分录？通过对上文资料的学习，小编老师相信小伙伴们都是知道怎么处理了。财务会计人员可以帮助企业合理规避一些税收，但不管是企业还是个人都应该诚实纳税哦，学习更多会计知识请继续关注我们的官网，如有疑问请点击小窗口咨询我们专业的会计老师。