大连破获一起虚开增值税专用发票案

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作者 姚丹 阎凯 巴家伟

近年来，黄金以其体积小价值高的优势，成为不法分子获取虚开发票进项源头的“宠儿”，各地不同程度出现了虚开“黄金票”案多发、高发势头，严重扰乱了正常的经济税收秩序。日前，大连市国税局稽查局与市公安局经侦支队联手，破获了我市迄今为止最大一起虚开增值税专用发案。令人震惊的是，犯罪嫌疑人黄某向全国13个省市193户企业虚开增值税专用发票1860份，涉案金额高达18亿元之多，税额超过3亿元。

2014年3月下旬，大连市国税局稽查局连续接到河南省安阳县、江西省鹰潭市等地国税局协查大连BY黄金公司开具给当地一些商贸公司增值税专用发票情况的要求。

经协查，结合大连BY黄金公司成立时间短、对外开具数额巨大且下家基本为商贸公司等情况，税务稽查人员判断，该公司涉嫌虚开。大连市国税局稽查局与大连市公安局经侦支队立即成立联合检查组，对该公司立案侦查。历经两年多的调查，联合检查组最终查实，犯罪嫌疑人黄某等人在大连、武汉、长沙和深圳等地注册多家空壳公司，先通过上海黄金交易所会员从交易所购买黄金，获取黄金发票，作为进项税额抵扣凭证；再将黄金以低价卖给不需要发票的个人或炼厂等，回笼资金；同时，向各地的空壳公司虚开增值税专用发票，实现票、货分离；最后由“空壳”公司按用票单位需求，变更品名再度进行虚开，并收取手续费，从而达到虚开获利目的。