发现去年一笔现金支付业务误记入管理费用（不

2026-01-16 16:36 来源：会计360 阅读量：461

导读：问：07年6月，我公司刚发现06年一笔现金支付业务误记入管理费用（金额较大，不应税前扣除）。现所得税汇算时间已过，请问老师该怎样处理？（因去年亏损，即使汇算调增所得额也

　　问：07年6月，我公司刚发现06年一笔现金支付业务误记入管理费用（金额较大，不应税前扣除）。现所得税汇算时间已过，请问老师该怎样处理？（因去年亏损，即使汇算调增所得额也不用纳税）。如最近税务查帐会有怎样的后果？
　　答：根据《关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发[2006]56号）文的规定，查补的应纳税所得额，应并入所属年度的应纳税所得中，按税法规定计算应补税额，但不得弥补以前年度亏损。
　　所以，您公司此业务应当并入2006年应纳税所得额中，但因为并入后，还是亏损的，不涉及补税的问题。但应当在上年亏损额中减少这部分费用的金额，即减少税前可弥补的亏损。