怎样进行账证核对和账账核对

怎样进行账证核对和账账核对

1．账证核对

账证核对是指核对出纳账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，做账方向是否相符。这种核对主要是在日常的做账和编制凭证时进行的。月终．如果发现账账不符，就回过头来对账簿记录与会计凭证进行核对，以保证账证相符。会计凭证是登记账簿的依据，账证核对主要检查登账中的错误。核对时，将凭证和账簿的记录内容、数量、金额和会计科目等相互对比，保证两者相符。

2．账账核对

账账核对是指各种账簿之间有关数字的核对，以保证账账相符，具体核对内容主要包括：

(1)总分类账中各账户本期借方发生额合计数与贷方发生额合计数应核对相符；借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数核对相符。

(2)总分类账中有关账户发生额和余额与其所属各明细分类账户的发生额之和及余额之和应分别核对相符。

(3)现金日记账和银行存款日记账的发生额和余额与总分类账中各该账户的发生额和余额核对相符。

(4)会计部门各种财产物资明细分类账的发生额和余额与财产物资保管部门和使用部门的有关财产物资保管账目的发生额和余额核对相符。