收到捐赠物资怎么记账

收到捐赠物资怎么记账

如果捐赠方提供了的增值税专用发票,将发票上的不含税金额加上因接收捐赠的存货所发生的税费等,确认为入账价值.

如果捐赠方未提供增值税专用发票或相关价值凭证,可参照同类及类似存货的市场价格估算的金额,加上应支付的相关税费.确认为入账价值.

相关会计分录:

1. 接收捐赠入账:

借:存货科目

应缴税费 - 应缴增值税(进项税) (如果捐赠方提供了的增值税专用发票)

贷:待转资产价值 - 接受捐赠非货币性资产价值

银行存款及应缴税费 (因接收捐赠的存货所发生的税费等)

2. 计提所得税、结转:

借:待转资产价值 - 接受捐赠非货币性资产价值

贷:应缴税费 - 应交所得税

资本公积 - 接受捐赠非现金资产准备

另外,如果接收捐赠金额比较大,经主管税务机关批准,可以在不超过5年内分期平均计入各年度纳税所得额计题缴纳所得税.

对外捐赠视同销售的账务处理

捐赠出去物资会计分录:

借:营业外支出

贷:库存商品

应交税费--应交增值税(销项税额)

对于公益性捐赠,税法上的处理方法:

确认视同销售收入及视同销售成本,用视同销售所得调增应纳税所得额;

用会计利润计算捐赠限额,与捐赠成本(视同销售成本+视同销售的销项税)进行比较,捐赠成本若高于捐赠限额,调增应纳税所得额.

营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失,主要包括非流动资产毁损报废损失(指因自然灾害等发生毁损、已丧失使用功能而报废非流动资产所产生的清理损失)、捐赠支出、盘亏损失(经批准计入营业外支出的)、非常损失(自然灾害等原因导致的)、罚款支出(行政罚款、税务罚款,其他违法或违背合同而支付的罚款、违约金、赔偿金等)、债务重组损失等.

除了收到捐赠物资怎么记账,我们也讲了对外捐赠的账务处理,这种时候要视同销售,要缴纳所得税,除非是公益性的捐赠支出,才不要纳税.捐赠的会计处理这就讲完了,相信大家透过上述的资料,简单就能理解,更多内容敬请期待!