多计提的增值税怎么处理

多计提的增值税怎么处理

月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目.对于当月应交未交的增值税,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目;对于当月多交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--应交增值税(转出多交增值税)"科目.

增值税月末结转的分录如下:

1、结转进项税额

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

直接减免增值税的会计处理

问:农林牧渔免增值税和企业所得税,如何进行会计处理?需要计提税金吗?例如某林业公司销售树苗100万元,如何进行增值税会计处理?企业所得税如何申报计提?

答:直接减免一般不需要计提增值税,会计处理如下:

借:银行存款   100万

贷:主营业务收入   100万

备注:直接减免不需要计提减免的增值税,应全部计入主营业务收入.实务中常见到将减免的增值税进行计提后,再转入其他收益或者营业外收入的做法,此处不建议.原因如下:

第一增值税是价税分离的结果,既然不免税就应该"从哪里来回哪里去",全部在销售收入中体现;

第二将免税的税金计入主营业务收入,符合收入的定义;

第三计入主营业务收入可以加大业务招待费、广告费和业务宣传费的计提基数,何乐不为?又不少缴企业所得税.

政策依据:《企业会计准则第14号--收入》第二条收入,是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入.

上文已经对多计提的增值税怎么处理的问题做了解读,如果大家看了之后觉得有所帮助的话,欢迎收藏、点赞、转发哦!增值税会计的处理在实务中涉及的具体问题比较多,如果要想全面了解和掌握增值税会计的账务处理等问题,欢迎大家登陆我们的网站选择专门的网络课程系统学习.