小规模纳税人个税的计提结转会计分录

小规模纳税人个税的计提结转会计分录

对于小规模纳税人怎么计提个人所得税,可以这样做分录:

个税不用计提,具体分录如下

1、计提工资时:

借:管理费用/销售费用/制造费用

贷:应付职工薪酬

2、发工资时:

借:应付职工薪酬

贷:库存现金/银行存款

应交税费-个人所得税

3、交税金时:

借:应交税费-个人所得税

贷:银行存款

小规模纳税人计提增值税会计分录

需要注意的是,小规模纳税人没有增值税进项,所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了,不需要设置未交增值税科目,也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目.

因此,对于小规模纳税人销售货物,其会计分录是这样子的:

一、销售商品确认收入

借:应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税金-应交增值税

二、结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

值得一提的是,根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》 (国家税务总局公告2017年第52号)规定,增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额.增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策.

小规模纳税人不用登记应交税金--应缴增值税(进项税额)直接计入库存商品.

不用"应交税金"科目,按票面上的价税合计数入帐即可,因为小规模纳税人不需要进销项抵扣,示如下:

借:库存商品-xxx

贷:现金(银行存款),

未付款时,

借:库存商品-xxx

贷:应付帐款-xxx

小规模纳税人个税的计提结转会计分录怎么写?对于这个问题,上述文章中进行了具体的解答.首先,大家要明确的是个税是不需要计提的,但是工资需要计提,通过应付职工薪酬的科目来处理即可.在缴纳个税的时候就通过应交税费科目来记账.