应交增值税明细科目是什么

应交增值税明细科目是什么

增值税一般纳税人应在"应交增值税"明细账内设置:"进项税额"、"销项税额抵减"、"已交税金"、"转出未交增值税"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等.其中:

1."进项税额":记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额;

2."销项税额抵减" :记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额;

3."已交税金":记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额;

4."转出未交增值税"和"转出多交增值税":分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额;

5."减免税款":记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额;

6."出口抵减内销产品应纳税额":记录实行"免、抵、退"办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额;

7."销项税额":记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额;

8."出口退税":记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额;

9."进项税额转出":记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额.

增值税的计算方法

1、一般纳税人

计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷(1+税率)

销项税额:是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额.

进项税额:是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额.

基本示例:

A公司4月份购买甲产品支付货款10000元,增值税进项税额1300元,取得增值税专用发票.销售甲产品含税销售额为22600元.

进项税额=1300元

销项税额=22600/(1+13%)×13%=2600元

应纳税额=2600-1300=1300

2、小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

应交增值税明细科目是什么?根据我们上面文章中的介绍,我们知道小规模纳税人和一般纳税人企业设置企业增值税会计科目的时候是不一样的,企业的应交增值税的会计科目的具体设置情况,请参考我们上面文章中的介绍.更多精彩会计资讯,请继续关注我们网站更新.